Налоговый вычет за обучение ребенка


Бесплатная консультация юриста


При несении затрат на образование ребенка или взрослого можно получить налоговый вычет в размере 13% от потраченной суммы, но не свыше 120 000 руб. ежегодно. При каких условиях применяется льгота, кто вправе заявить об ее получении?

Когда применяется вычет

На основании положений Налогового кодекса РФ возврат средств можно осуществить в отношении расходов:

  • на обучение на отделениях очного, заочного, дневной или вечерней формы;
  • на детей, не достигших 24 лет, если они приняты на очное отделение;
  • на образование опекаемого ребенка при назначении попечителем, если обучающемуся не исполнилось 18 лет;
  • при прекращении опеки или попечительства над детьми, если на момент получения вычета им не исполнилось 24 года;
  • в отношении полнородных (с одними родителями) и неполнородных (с разным отцом или матерью) братьев либо сестер.

Существуют следующие особенности в отношении возврата НДФЛ на образование:

  • заявлять о вычете можно каждый год, уменьшаться налоговая база может многократно;
  • в пределах го
  • да возможно получение вычета в максимальном размере без переноса остатка на следующий отчетный период.

Предоставляется вычет для налогоплательщика при наличии свидетельства об аккредитации учебного заведения на основании государственной программы. Определение понятия образовательного учреждения содержится в Законе №3266-1 от 10.07.1992. К такой категории относятся:

  • организации дошкольного обучения — детские сады;
  • школы;
  • объекты дополнительного образования для взрослых — центры иностранных языков, автошколы, курсы профессиональной переподготовки и детей — обучение музыке, художественному искусству и др.

Принимаются расходы на услуги государственных и муниципальных учреждений, а также частных организаций, имеющих разрешение на соответствующие услуг. Выбор не ограничивается заведениями, находящимися на территории РФ, но иметь российскую аккредитацию все же они должны.

Размер вычета

При расчете суммы, допустимой к возврату за счет НДФЛ в размере 13%, учитывается категория лиц, на которую предоставляется льгота. От этого зависит объем вычета:

  • 50 000 руб. — при обучении родных детей или в отношении которых осуществляется опека показатель рассчитывается ежегодно, остаток не переносится на следующие периоды;
  • 120 000 руб. — при получении образования самим налогоплательщиком или несения им расходов на обучение братьев или сестер в первом случае сумма
    учитывается для всех категорий социальных вычетов ежегодно в совокупности, то есть также на медицинские услуги для себя и членов семьи, исключение составляют отчисления на накопительную часть пенсии.

Важно: расходы на обучение оформляются на налогоплательщика, а не лицо, получающее образование. При получении образования несколькими детьми одновременно, вычет предоставляется в отношении каждого из них в размере до 50 000 руб.

Следует отличать социальный налоговый вычет, который связан с оплатой обучения на ребенка до 24 лет со стандартным вычетом, предоставляемом на всех несовершеннолетних детей.

Документы для вычета на образование

Для возврата средств в счет выплаченного НДФЛ в налоговую инспекцию необходимо предоставить официальные подтверждения:

  • удостоверение личности налогоплательщика;
  • справка о доходах по образцу 2-НДФЛ;
  • заявление по форме для налоговой службы;
  • договор оказания образовательных услуг;
  • квитанции или чеки о совершенных целевых тратах на обучение;
  • банковские реквизиты для перечисления средств;
  • подтверждение государственной аккредитации образовательного учреждения;
  • паспорт взрослого обучающегося или свидетельство о рождении ребенка, в отношении которого заключен договор на образование;
  • решение местного органа опеки и попечительства.

Кто может подать заявление

Подать заявление в налоговую могут следующие категории граждан:

  • родители, предоставившие свидетельство о рождении ребенка;
  • опекуны или попечители, осуществляющие защиту прав несовершеннолетнего, не достигшего 18 лет;
  • лица, ранее осуществляющие опекунство или попечительство, освобожденные от обязательств, если они желают оплатить образование;
  • граждане на братьев или сестер, которые не достигли 24 лет.

Получить социальный вычет может только один из родителей в отличие от стандартного, оформление которого возможно на мать и отца. Если оплату производит один из супругов, то он вправе предоставить письменное согласие на возврат налога другим по месту занятости.

Способы отправки декларации

Заполнение бланка осуществляется следующими способами:

  • При использовании сервисов онлайн, к примеру, «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России.
  • Предоставляют такую возможность некоторые банки для клиентов, к примеру, Восточный Экспресс-Банк.
  • В налоговой службе на унифицированном бланке.

При заполнении документа необходимо прописать реквизиты:

  • наименование отделения ФНС РФ, адрес его нахождения;
  • полное ФИО, ИНН, номер и серия паспорта налогоплательщика;
  • адрес проживания заявителя, код муниципального образования;
  • сведения об организации или ИП, с которыми заключен трудовой договор, выписать их можно со справки 2-НДФЛ;
  • в разделе «Доходы» отмечается ставка 13%, расчет ведется как для заработной платы, так и отпускных и премиальных, присваиваются соответствующие коды;
  • во вкладке «Вычеты» указываются данные — «Суммы, оплаченные на обучение детей», в этом поле вписывается фактически потраченная сумма.

Когда право на вычет прекращается

Возможность заявить о возврате налога теряется в случаях:

  • вступления в брак при обучении на очном отделении;
  • при оплате услуг за счет средств материнского капитала;
  • при переводе на заочную форму.

Пример:

В 2015 году за образование ребенка родители заплатили 65 000 руб. Договор заключен на 2 года. Заработок родителя составил ежемесячно 30 000 руб. Соответственно, в год сумма равна 360 000 руб.

Вычет будет предоставлен в объеме 50 000 руб. и не больше, поскольку такой лимит установлен налоговым законодательством. Соответственно, будет произведен возврат средств в размере 6 500 руб. для родителей. Поскольку срок действия договора составляет 2 года, то вернуть средства можно в общем объеме со 100 000 руб., в сумме 13 000 руб. за весь период (6 500 руб. х 2)

Как оформить вычет

Возврат средств осуществляется в несколько шагов:

  • выбор образовательного учреждения, заключение договора, оплата услуг;
  • сбор документов для подтверждения расходов, заполнение заявления для налоговой инспекции, обращение в инспекцию до 30 апреля года, следующего за тем, в течение которого произведены расходы;
  • ожидание принятия решения, при положительном итоге получение средств на банковский счет налогоплательщика.

Вычет предоставляется только при обращении в налоговую инспекцию с заявлением о возврате средств. Самостоятельно государственный орган такие функции не осуществляет. Необязательно дожидаться окончания налогового периода, есть возможность подать заявление о вычете у работодателя. В последнем случае отчисления не будут производиться в течение года с заработка. Налоговая льгота предоставляется с начала месяца, в котором подано заявление о получении вычета.

Срок возврата средств

Рассмотрение заявления с приложенными документами осуществляется в течение 10 дней в ходе камеральной проверки. Иногда контрольные функции могут затянуться до 3 месяцев, единой практики по применению налогового законодательства в этой части не отмечается. При положительном результате заявителю вручается извещение в течение 5 рабочих дней. На перечисление средств выделяется 30 дней.

Пример:

Никитин в 2012 году был повышен в должности в связи с чем ему стало необходимо получить второе высшее образование. Он заключил договор на образовательные услуги, длительность курса — 3 года, стоимость в год — 100 000 руб. Он поступил в университет и решил заплатить сразу за весь период действия контракта.

В 2013 году Никитин при сдаче налоговой декларации подал заявление на возврат 13% от затраченной суммы в счет вычета. Ему был возвращен за счет вычета сбор в размере 13 000 руб. (100 000 х 13%)

Отказ в вычете

Иногда в возврате налога отказывают. Происходит это по следующим причинам:

  • неполный комплект документов;
  • неверно заполненная декларация;
  • ошибки в документации;
  • отсутствие регулярного дохода с официальных источников, невыплата подоходного налога с полученных сумм;
  • подача заявления в сроки, не прописанные в законодательстве;
  • подделка официальной документации.

Нюансы налогового вычета

Для вычета социального характера в связи с оплатой обучения характерны следующие моменты:

  • Вычет может предоставляться при получении образования в зарубежном учебном заведении. Однако при этом потребуется переводить договор с учреждением и квитанции об оплате. Обязательно учитывается статус налогоплательщика, он должен находится в статусе резидента — постоянно проживать на территории России не менее 183 дней. Важно оценить, выгоден ли будет такой вычет в связи с расходами на перевод и заверение документации.
  • Вернуть средства есть возможность до окончания года, в течение которого производились выплаты или до достижения 24-летнего возраста ребенком. Осуществить возврат средств можно за 3 года, которые следуют за производством выплат.
  • Вычет предоставляется в сумме, потраченной родителями на обучение ребенка в текущем году фактически. Однако действует ограничение — невозможно вернуть средства в большем размере, чем было оплачено налогов с заработка. Средства возвращаются только с платежей по НДФЛ, начисленных с оплаты по трудовому договору. Иная прибыль, к примеру, в связи с владением ценными бумагами — дивиденды, которые оформляются также по ставке 13%, не учитывается.

Если налоговый вычет был оформлен через работодателя, но предоставлен не в полном объеме, то оставшуюся сумму можно получить при обращении в ФНС РФ в сроки6 предусмотренные для отчетности по НДФЛ.

Заключение договора и оформление всех платежных документов должно осуществляться исключительно на налогоплательщика. При обнаружении расхождений в квитанциях с контрактом возврат средств не производится.

Вычетом можно воспользоваться многократно. Это значит, что обращаться с заявлением к работодателю или в ИФНС за возвратом оплаченного НДФЛ можно в течение года несколько раз в пределах установленного лимита.

Пример 1:

Ребенок обучается на языковых курсах, стоимость года составляет 30 000 руб. в платной школе Доход отца составляет в год 500 000 руб. То есть заработная плата равна 41 666 руб. ежемсячно. При внесении платежей образование за счет дохода родителей максимально принимаемая к вычету сумма составит 41 666 руб. Оставшаяся оплата в размере 8 344 руб. к возврату налога не применяется.

В отношении каждого ребенка вычет предоставляется отдельно в рамках установленного законодательством лимита.

Пример 2:

У Никонова трое детей, обучающихся в учреждениях различных уровней:

  • старший сын учится в университете, ему 21 год, стоимость услуг составляет 70 000 руб. в год;
  • средний сын ходит на языковые курсы, ему 15 лет, на его обучение тратится в год 50 000 руб.;
  • младшая дочь посещает платную школу — расходы равны 20 000 руб. ежегодно.

Доход Никонова в совокупности за год составил 600 тыс. руб. Заработная плата в месяц 50 000 руб. С указанной суммы удержано за год 78 000 руб. налога.

Вычет в год на образование составит:

  • на старшего ребенка в неполной сумме 50 тыс. руб.;
  • на среднего — также 50 тыс. руб.;
  • на младшую дочку — на 20 тыс. руб.

Итого общая сумма 120 000 руб. С нее можно вернуть уплаченный НДФЛ 15 600 руб. поскольку максимально за год допускается осуществить возврат налога при обучении одного ребенка на 6 500 руб. Лимит вычета в год составляет 19 500 руб., что соответствует требованиям налогового законодательства.

По заявлению в ФНС РФ было принято решение о возврате средств, поступивших в бюджет за счет налогов, оплаченных Никоновым, в сумме 15 600 руб. Извещение было отправлено по месту постоянной занятости налогоплательщика — в бухгалтерию предприятия, с которым заключен трудовой договор. В следующем году выплата средств в бюджет по НДФЛ осуществлялась с учетом предоставленного вычета.

Пример 3:

Иванов за год понес расходы в связи с получением платной медицинской помощи в размере 80 тыс. руб. Также он оплатил обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. руб.

Итого расходы Иванова составили 130 тыс. руб., то есть вместе 80 000 и 50 000 руб. Полагаются в год вычеты, включая стандартные и социальные, в 120 тыс. руб. В связи с этим вернуть можно средства из бюджета в размере 36 000 руб., рассчитанных как 120 тыс. руб., помноженных на 13% по ставке НДФЛ.


Популярные услуги:



Бесплатная консультация юриста по телефону
Юридические консультации по вопросам страхового возмещения, получению материнского капитала, СНИЛС и пр. вопросам. Ежедневно с 09.00 до 21.00
* Юристы не консультируют по адресам и графику работы МФЦ, не записывают на прием и не проверяют готовность документов !!!
Москва и МО+7 (499) 938-41-52
Санкт-Петербург и ЛО+7 (812) 425-13-65
Бесплатный звонок по России8 (800) 350-22-68
Юридическая консультация
Получите квалифицированную помощь прямо сейчас!
Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам.
Получить консультацию

Отзывы о работе МФЦ:

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

VSEMFC.RU - Все многофункциональные центры Санкт-Петербурга и Москвы. Неофициальный сайт "МОИ ДОКУМЕНТЫ" © 2019 год

Политика конфиденциальности