☰ » Услуги » Налоговый вычет за обучение ребенка

Налоговый вычет за обучение ребенка

При несении затрат на образование ребенка или взрослого можно получить налоговый вычет в размере 13% от потраченной суммы, но не свыше 120 000 руб. ежегодно. При каких условиях применяется льгота, кто вправе заявить об ее получении?

Содержание:

Когда применяется вычет

На основании положений Налогового кодекса РФ возврат средств можно осуществить в отношении расходов:

на обучение на отделениях очного, заочного, дневной или вечерней формы;
на детей, не достигших 24 лет, если они приняты на очное отделение;
на образование опекаемого ребенка при назначении попечителем, если обучающемуся не исполнилось 18 лет;
при прекращении опеки или попечительства над детьми, если на момент получения вычета им не исполнилось 24 года;
в отношении полнородных (с одними родителями) и неполнородных (с разным отцом или матерью) братьев либо сестер.

Существуют следующие особенности в отношении возврата НДФЛ на образование:

заявлять о вычете можно каждый год, уменьшаться налоговая база может многократно;
в пределах го
да возможно получение вычета в максимальном размере без переноса остатка на следующий отчетный период.

Предоставляется вычет для налогоплательщика при наличии свидетельства об аккредитации учебного заведения на основании государственной программы. Определение понятия образовательного учреждения содержится в Законе №3266-1 от 10.07.1992. К такой категории относятся:

организации дошкольного обучения — детские сады;
школы;
объекты дополнительного образования для взрослых — центры иностранных языков, автошколы, курсы профессиональной переподготовки и детей — обучение музыке, художественному искусству и др.

Принимаются расходы на услуги государственных и муниципальных учреждений, а также частных организаций, имеющих разрешение на соответствующие услуг. Выбор не ограничивается заведениями, находящимися на территории РФ, но иметь российскую аккредитацию все же они должны.

Размер вычета

При расчете суммы, допустимой к возврату за счет НДФЛ в размере 13%, учитывается категория лиц, на которую предоставляется льгота. От этого зависит объем вычета:

50 000 руб. — при обучении родных детей или в отношении которых осуществляется опека показатель рассчитывается ежегодно, остаток не переносится на следующие периоды;
120 000 руб. — при получении образования самим налогоплательщиком или несения им расходов на обучение братьев или сестер в первом случае сумма
учитывается для всех категорий социальных вычетов ежегодно в совокупности, то есть также на медицинские услуги для себя и членов семьи, исключение составляют отчисления на накопительную часть пенсии.

Важно: расходы на обучение оформляются на налогоплательщика, а не лицо, получающее образование. При получении образования несколькими детьми одновременно, вычет предоставляется в отношении каждого из них в размере до 50 000 руб.

Следует отличать социальный налоговый вычет, который связан с оплатой обучения на ребенка до 24 лет со стандартным вычетом, предоставляемом на всех несовершеннолетних детей.

Документы для вычета на образование

Для возврата средств в счет выплаченного НДФЛ в налоговую инспекцию необходимо предоставить официальные подтверждения:

удостоверение личности налогоплательщика;
справка о доходах по образцу 2-НДФЛ;
заявление по форме для налоговой службы;
договор оказания образовательных услуг;
квитанции или чеки о совершенных целевых тратах на обучение;
банковские реквизиты для перечисления средств;
подтверждение государственной аккредитации образовательного учреждения;
паспорт взрослого обучающегося или свидетельство о рождении ребенка, в отношении которого заключен договор на образование;
решение местного органа опеки и попечительства.

Кто может подать заявление

Подать заявление в налоговую могут следующие категории граждан:

родители, предоставившие свидетельство о рождении ребенка;
опекуны или попечители, осуществляющие защиту прав несовершеннолетнего, не достигшего 18 лет;
лица, ранее осуществляющие опекунство или попечительство, освобожденные от обязательств, если они желают оплатить образование;
граждане на братьев или сестер, которые не достигли 24 лет.

Получить социальный вычет может только один из родителей в отличие от стандартного, оформление которого возможно на мать и отца. Если оплату производит один из супругов, то он вправе предоставить письменное согласие на возврат налога другим по месту занятости.

Способы отправки декларации

Заполнение бланка осуществляется следующими способами:

При использовании сервисов онлайн, к примеру, «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС России.
Предоставляют такую возможность некоторые банки для клиентов, к примеру, Восточный Экспресс-Банк.
В налоговой службе на унифицированном бланке.

При заполнении документа необходимо прописать реквизиты:

наименование отделения ФНС РФ, адрес его нахождения;
полное ФИО, ИНН, номер и серия паспорта налогоплательщика;
адрес проживания заявителя, код муниципального образования;
сведения об организации или ИП, с которыми заключен трудовой договор, выписать их можно со справки 2-НДФЛ;
в разделе «Доходы» отмечается ставка 13%, расчет ведется как для заработной платы, так и отпускных и премиальных, присваиваются соответствующие коды;
во вкладке «Вычеты» указываются данные — «Суммы, оплаченные на обучение детей», в этом поле вписывается фактически потраченная сумма.

Когда право на вычет прекращается

Возможность заявить о возврате налога теряется в случаях:

вступления в брак при обучении на очном отделении;
при оплате услуг за счет средств материнского капитала;
при переводе на заочную форму.

Пример:

В 2015 году за образование ребенка родители заплатили 65 000 руб. Договор заключен на 2 года. Заработок родителя составил ежемесячно 30 000 руб. Соответственно, в год сумма равна 360 000 руб.

Вычет будет предоставлен в объеме 50 000 руб. и не больше, поскольку такой лимит установлен налоговым законодательством. Соответственно, будет произведен возврат средств в размере 6 500 руб. для родителей. Поскольку срок действия договора составляет 2 года, то вернуть средства можно в общем объеме со 100 000 руб., в сумме 13 000 руб. за весь период (6 500 руб. х 2)

Как оформить вычет

Возврат средств осуществляется в несколько шагов:

выбор образовательного учреждения, заключение договора, оплата услуг;
сбор документов для подтверждения расходов, заполнение заявления для налоговой инспекции, обращение в инспекцию до 30 апреля года, следующего за тем, в течение которого произведены расходы;
ожидание принятия решения, при положительном итоге получение средств на банковский счет налогоплательщика.

Вычет предоставляется только при обращении в налоговую инспекцию с заявлением о возврате средств. Самостоятельно государственный орган такие функции не осуществляет. Необязательно дожидаться окончания налогового периода, есть возможность подать заявление о вычете у работодателя. В последнем случае отчисления не будут производиться в течение года с заработка. Налоговая льгота предоставляется с начала месяца, в котором подано заявление о получении вычета.

Срок возврата средств

Рассмотрение заявления с приложенными документами осуществляется в течение 10 дней в ходе камеральной проверки. Иногда контрольные функции могут затянуться до 3 месяцев, единой практики по применению налогового законодательства в этой части не отмечается. При положительном результате заявителю вручается извещение в течение 5 рабочих дней. На перечисление средств выделяется 30 дней.

Пример:

Никитин в 2012 году был повышен в должности в связи с чем ему стало необходимо получить второе высшее образование. Он заключил договор на образовательные услуги, длительность курса — 3 года, стоимость в год — 100 000 руб. Он поступил в университет и решил заплатить сразу за весь период действия контракта.

В 2013 году Никитин при сдаче налоговой декларации подал заявление на возврат 13% от затраченной суммы в счет вычета. Ему был возвращен за счет вычета сбор в размере 13 000 руб. (100 000 х 13%)

Отказ в вычете

Иногда в возврате налога отказывают. Происходит это по следующим причинам:

неполный комплект документов;
неверно заполненная декларация;
ошибки в документации;
отсутствие регулярного дохода с официальных источников, невыплата подоходного налога с полученных сумм;
подача заявления в сроки, не прописанные в законодательстве;
подделка официальной документации.

Нюансы налогового вычета

Для вычета социального характера в связи с оплатой обучения характерны следующие моменты:

Вычет может предоставляться при получении образования в зарубежном учебном заведении. Однако при этом потребуется переводить договор с учреждением и квитанции об оплате. Обязательно учитывается статус налогоплательщика, он должен находится в статусе резидента — постоянно проживать на территории России не менее 183 дней. Важно оценить, выгоден ли будет такой вычет в связи с расходами на перевод и заверение документации.
Вернуть средства есть возможность до окончания года, в течение которого производились выплаты или до достижения 24-летнего возраста ребенком. Осуществить возврат средств можно за 3 года, которые следуют за производством выплат.
Вычет предоставляется в сумме, потраченной родителями на обучение ребенка в текущем году фактически. Однако действует ограничение — невозможно вернуть средства в большем размере, чем было оплачено налогов с заработка. Средства возвращаются только с платежей по НДФЛ, начисленных с оплаты по трудовому договору. Иная прибыль, к примеру, в связи с владением ценными бумагами — дивиденды, которые оформляются также по ставке 13%, не учитывается.

Если налоговый вычет был оформлен через работодателя, но предоставлен не в полном объеме, то оставшуюся сумму можно получить при обращении в ФНС РФ в сроки6 предусмотренные для отчетности по НДФЛ.

Заключение договора и оформление всех платежных документов должно осуществляться исключительно на налогоплательщика. При обнаружении расхождений в квитанциях с контрактом возврат средств не производится.

Вычетом можно воспользоваться многократно. Это значит, что обращаться с заявлением к работодателю или в ИФНС за возвратом оплаченного НДФЛ можно в течение года несколько раз в пределах установленного лимита.

Пример 1:

Ребенок обучается на языковых курсах, стоимость года составляет 30 000 руб. в платной школе Доход отца составляет в год 500 000 руб. То есть заработная плата равна 41 666 руб. ежемсячно. При внесении платежей образование за счет дохода родителей максимально принимаемая к вычету сумма составит 41 666 руб. Оставшаяся оплата в размере 8 344 руб. к возврату налога не применяется.

В отношении каждого ребенка вычет предоставляется отдельно в рамках установленного законодательством лимита.

Пример 2:

У Никонова трое детей, обучающихся в учреждениях различных уровней:

старший сын учится в университете, ему 21 год, стоимость услуг составляет 70 000 руб. в год;
средний сын ходит на языковые курсы, ему 15 лет, на его обучение тратится в год 50 000 руб.;
младшая дочь посещает платную школу — расходы равны 20 000 руб. ежегодно.

Доход Никонова в совокупности за год составил 600 тыс. руб. Заработная плата в месяц 50 000 руб. С указанной суммы удержано за год 78 000 руб. налога.

Вычет в год на образование составит:

на старшего ребенка в неполной сумме 50 тыс. руб.;
на среднего — также 50 тыс. руб.;
на младшую дочку — на 20 тыс. руб.

Итого общая сумма 120 000 руб. С нее можно вернуть уплаченный НДФЛ 15 600 руб. поскольку максимально за год допускается осуществить возврат налога при обучении одного ребенка на 6 500 руб. Лимит вычета в год составляет 19 500 руб., что соответствует требованиям налогового законодательства.

По заявлению в ФНС РФ было принято решение о возврате средств, поступивших в бюджет за счет налогов, оплаченных Никоновым, в сумме 15 600 руб. Извещение было отправлено по месту постоянной занятости налогоплательщика — в бухгалтерию предприятия, с которым заключен трудовой договор. В следующем году выплата средств в бюджет по НДФЛ осуществлялась с учетом предоставленного вычета.

Пример 3:

Иванов за год понес расходы в связи с получением платной медицинской помощи в размере 80 тыс. руб. Также он оплатил обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. руб.

Итого расходы Иванова составили 130 тыс. руб., то есть вместе 80 000 и 50 000 руб. Полагаются в год вычеты, включая стандартные и социальные, в 120 тыс. руб. В связи с этим вернуть можно средства из бюджета в размере 36 000 руб., рассчитанных как 120 тыс. руб., помноженных на 13% по ставке НДФЛ.